福建省厦门市劳动和社会保障局


厦劳社〔2005〕177号
厦门市劳动和社会保障局关于印发厦门市劳动保障监察书面审查办法的通知



各区人事劳动保障局：

　　根据《劳动保障监察条例》的规定，我局决定建立劳动保障监察书面审查制度，现将《厦门市劳动保障监察书面审查办法》印发给你们。请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　厦门市劳动和社会保障局



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO五年六月二十八日



　　厦门市劳动和社会保障局办公室　　　2005年6月29日印发

厦门市劳动保障监察书面审查办法

　　第一条　为了贯彻实施劳动和社会保障法律、法规和规章，保障劳动者的合法权益，维护我市劳动关系的和谐稳定，根据《劳动保障监察条例》，制定本办法。

　　第二条　劳动保障书面审查制度（以下简称书面审查）是指劳动保障行政部门根据工作需要，要求用人单位定期或不定期报送其劳动用工和社会保险方面的书面材料，并对书面材料进行审查。这项制度是劳动保障行政部门对用人单位遵守劳动保障法律、法规和规章情况进行全面监督检查的一项重要措施，也是劳动保障监察执法的一种形式。书面审查、日常巡视检查、违法举报专门检查、专项检查和重点监察的结果，均为建立用人单位劳动保障诚信档案的主要依据。

　　第三条　劳动保障监察书面审查工作由各级劳动保障监察机构负责实施。

　　第四条　书面审查的对象和管辖

　　书面审查的对象为我市行政区域内的企业、个体工商户（以下称用人单位）。市属用人单位和中央、省、部属及外地企业驻厦机构由市级劳动保障监察机构组织实施（为了方便用人单位，同安区、集美区、海沧区、翔安区辖区内的市属用人单位和中央、省、部属及外地企业驻厦机构由区劳动监察机构办理书面审查手续）；区(含镇和街道办事处)属用人单位由各区劳动监察机构组织实施。

　　第五条　书面审查内容，主要有：

　　（一）用人单位制定内部劳动保障规章制度的情况；

　　（二）用人单位与劳动者订立劳动合同的情况；

　　（三）用人单位遵守禁止使用童工规定的情况；

　　（四）用人单位办理社会保险登记申报手续和缴费情况；

　　（五）用人单位遵守女职工和未成年工特殊劳动保护规定的情况；

　　（六）用人单位遵守工作时间和休息休假规定的情况；

　　（七）用人单位支付劳动者工资和执行最低工资标准的情况；

　　（八）用人单位技术工种的从业人员是否具备相应的职业资格证书情况；

　　（九）职业介绍机构、职业技能培训机构和职业技能考核鉴定机构遵守国家有关职业介绍、职业技能培训和职业技能考核鉴定的规定的情况。

　　第六条　书面审查程序

　　（一）领取资料

　　各级劳动保障监察机构可通过发文件或报刊、广播、电视等新闻机构公告，向用人单位发出书面审查通知，用人单位按照规定时间到指定地点领取书面审查有关表格和资料。

　　（二）自查整改

　　用人单位根据劳动保障法律、法规及规章规定进行自查自纠，如实填写《厦门市劳动保障监察书面审查表》并加盖单位公章，同时将相关资料报送劳动保障监察机构审查。

　　（三）监督检查

　　劳动保障监察机构根据用人单位申报材料开展书面审查，如有必要也可安排劳动保障监察员到用人单位进行重点抽查。经检查发现用人单位存在违反劳动保障法律、法规及规章行为的，监察机构应要求其限期整改，并给予相应的处罚；对未在规定时间内整改的，应按照劳动保障法律、法规及规章处理。

　　（四）对书面审查合格的用人单位，劳动监察机构将审查情况记录进《厦门市用人单位书面审查情况登记手册》，同时记录进用人单位劳动保障诚信档案。

　　第七条　市级劳动保障监察机构应建立起全市劳动保障监察信息管理系统，对用人单位执行劳动保障法律、法规及规章情况实行信息化管理，并将审查情况记录进档案，作为评价用人单位劳动保障诚信档案的数据。

　　第八条　对不按照劳动保障行政部门的要求报送书面材料，隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的，由劳动保障行政部门依据《劳动保障监察条例》第三十条第一款第（二）项规定，责令改正并处2000元以上2万元以下的罚款。

　　第九条　对认真遵守劳动保障法律、法规及规章，连续三年审查合格的用人单位，授予劳动保障诚信单位的称号，除有举报投诉外，劳动保障行政部门一般不再对其进行日常巡视检查。

　　第十条　各区人事和劳动保障局可以根据工作实际,自行确定书面审查工作方案。

　　第十一条　国家机关、事业单位、社会团体执行劳动保障法律、法规及规章的情况，由劳动保障行政部门根据其职责，依照本办法执行。

　　第十二条　本规定自发布之日起执行。


供销合作社


供销合作社财产清查盘点试行办法

1962年12月19日，供销合作社

为了加强供销合作社的财产管理，保证财产的安全，做到帐目与帐目、帐目与实物相符，家底清楚，财产真实，促进企业不断改善经营管理，特制定本办法。

第一章 清查盘点工作的组织领导
第一条 为了做好清查盘点工作，各级供销合作社及所属企业，都应当组织财产清查盘点委员会（或清查盘点小组），负责组织领导清查盘点工作。财产清查盘点委员会，在基层供销合作社应当由理事会主任、在县（市）以上供销合作社所属企业应当由企业的领导人员亲自负责，并组织业务、仓储、统计、财务会计、总务等部门的主管人员参加。
对各项财产进行清查盘点的时候，清查盘点委员会的成员和经管财产的人员都必须亲自参加，同时还应当请监事会派员监督。
县及县以上供销合作社理事会，对所属企业和下级社的清查盘点工作，应当经常进行监督检查。
第二条 财产清查盘点委员会的职责如下：
（一）负责组织有关人员，按照规定时间对各项财产进行清查盘点，并对盘点的正确性负责。
（二）查清库存的商品和其他各项财产的实存数与帐面数是否相符，质量是否完好，商品是否适销对路。
（三）对清查中发现的短缺、溢余、残损、变质、近期失效、不配套、冷背积压等情况，以及过期尚未收回和支付的应收、应付款项等，分别查明具体数量、弄清原因，提出处理意见，及时向理事会或企业的领导人员提出报告。

第二章 各项财产清查盘点的时间
第三条 定期的清查盘点：
（一）基层供销合作社的零售商品，每月末清查盘点一次。对鲜活商品，原则上应当卖一批清一批；如有困难，也可以月末进行清查。
（二）基层供销合作社收购的农副产品和废品，应当随上调随清查，月末清查盘点一次。
（三）县（市）以上供销合作社所属批发企业的商品，可以结合淡旺季节进行清查，在储存量较少的时候，应当彻底清查，但每季必须全面清查盘点一次。
（四）银行存款、银行借款、各项应收、应付款等，每月清查一次。
（五）委托其他单位代销、加工的商品和运出、运入的在途商品，每月清查一次。
（六）生产加工企业的产成品、半成品、原料、材料，饮食企业的原料、材料、燃料，农牧企业的饲养畜禽、饲料，储运企业的燃料、备件等，每月清查盘点一次。
（七）包装物及其他物料用品，每月清查盘点一次。
（八）低值易耗品每半年清查盘点一次；固定资产和简易仓棚每年清查盘点一次。
（九）在办理年终会计决算以前，必须对所有财产进行全面的清查盘点。
（十）对库存现金、销货款、收购农副产品周转金和零售门市部收回的凭票供应商品的票券等，除按月进行清查盘点外，出纳、营业和收购人员于每日营业终了，必须进行清查整理。
第四条 临时的清查盘点。
遇有下列情况，应当对有关的财产进行全部或部分的临时清查：
（一）基层供销合作社按售价核算的零售商品变更零售价格；
（二）凭票供应的商品，改变收票标准；
（三）直接经管财产的人员调动工作；
（四）因机构、业务变动，办理财产交接；
（五）财产发生非常损失事故；
（六）理事会或企业的领导人，根据工作需要决定进行的临时抽查。

第三章 清查盘点前的准备工作
第五条 对各项财产进行清查盘点以前，财务会计部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入帐的会计事项，应当及时入帐，并结出各项财产的帐存数字，主动与零售店、仓库以及其他有关部门核对商品、材料等各项财产的收、付记录，做到清查盘点前的帐目相符。
清查盘点应用的表单，应当事前做好准备。
第六条 经管商品和材料的人员，在清查盘点以前，应当将所经管的商品、材料进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的商品，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。对霉烂、变质和代管的商品、材料，应当分别存放，分别盘点。
第七条 在清查盘点以前，对所使用的度量衡器应当进行检可和校正，不得使用不准确的度量衡器。

第四章 各项财产的清查盘点
第八条 对商品、产品、材料、包装物等项财产的清查盘点：
（一）对库存商品、产品、材料、包装物等，必须逐项盘点，逐项记录。盘点的时候，要认真点数、过秤或丈量；对于整包、整捆、整箱和整件商品，如原封未动，可以按照包装上原来标记的数量，整件的进行盘点，必要的时候，应当拆件抽查。
对大堆商品、材料，用过秤盘点确有困难，可以采用测量的方法计算。测量计算的方法，由各级企业单位或企业主管部门根据具体情况自行规定，并报理事会备案。
（二）以上财产除盘点实存数量外，应当检查质量是否完好，有无冷背积压等情况。对质量、销路等方面有问题的商品、材料，应当查明具体数量、残损程度以及发生的原因和责任，单独列表，并提出处理意见。
（三）对零售商品进行盘点的时候，应当同时检查售货人员未缴的销货款；对凭票供应的商品，应当同时查清收回的票券数量和票券的收、付记录。
（四）清查盘点期间新购进的商品、材料，应当与原存的商品、材料划分清楚，代购、代销、代管的商品、材料，应当与自有的商品、材料划分清楚，分别盘点，防止混乱。
已经办完销售手续，而购货方尚未提走的商品，根据有关凭证核对以后，进行清查盘点。
（五）存放在其他单位、仓库、工厂的商品和委托其他单位代销的商品，应当查明手续、单据是否完备，帐簿记载是否相符，必要的时候，应当到现场进行查对。
对在途的商品，应当以供货方寄来的发货清单做为清查依据，对过期尚未到达的，应当及时查明原因，或者向供货方提出查询，必要的时候，应当派员沿途查对。
已经发运还没有办妥委托银行收款手续的商品，应当以发货运输凭证做为清查的依据。
（六）对正在生产中的半成品，应当查明实际数量及其完成程度。对存放在车间的原料、材料，以及在生产过程中发生的废品，应当单独进行清查。
对于饲养的畜禽，应当按不同种类分别查明头数。
第九条 现金、银行存款、银行借款、各种应收应付款项的清查：
（一）库存现金和收购农副产品周转金，用逐一点数的方法进行清查，并与帐面结存数字和收购清单进行核对。
（二）银行存款、银行借款，应当根据帐面余额与银行进行核对。
（三）各种应收、应付款项，应当查明财务会计部门是否按时与对方进行核对，有没有过期尚未收回或支付的款项；对发生争执或拖延已久还没有处理的帐项，应当查明原因，提出清理和处理的意见。
第十条 固定资产、简易仓棚、低值易耗品等财产的清查盘点：
（一）固定资产、简易仓棚，应当逐一点清实物，并与保管帐、卡进行核对；发现没有入帐的固定资产和简易仓棚，应当查明原因，及时入帐。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在盘点表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产、简易仓棚，都应当进行清查，并分别填制盘点表单。
（二）低值易耗品，应当逐一点清实物，在清查盘点的时候，防止与已作费用开支的财产（指单价在五元以下的）混淆。
（三）对已作费用开支的财产，应当根据实物备查簿进行清查。

第五章 清查盘点结果的处理
第十一条 对各项财产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制盘点表单（参照《供销合作社会计制度》的规定）。盘点表单经过审核无误以后，由参与盘点的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
盘点表单应当由经管财产的人员留存一份，送交财务会计部门一份；清查盘点委员会是否留存，由各级供销合作社或所属企业自行规定。
第十二条 财务会计部门根据盘点表单与商品、材料及其他各项财产的帐簿记录进行核对。如发现盘存数与帐存数不一致的时候，应该及时查明原因，对于经管财产人员发生的差错，应当弄清原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
财务会计部门根据审查核实后的盘点表单，将帐簿记录与实际盘存的差额，按照《供销合作社会计制度》的规定，做帐务的调整，使帐簿记录与实际盘存的资料一致，并将盘点表单与有关的书面报告，送交理事会或企业的领导人员研究处理。
第十三条 理事会或企业的领导人员，对清查出的财产短缺和溢余，应当及时召集有关部门研究处理。属于损耗范围的，按照规定手续办理报销；属于财产损失范围的，按照《供销合作社财产损失处理试行办法》的有关规定处理。对于财产的溢余，经查明核实以后，按照《供销合作社会计制度》的规定，列作收益处理，不得以长补短。