中国建设银行


关于统一信贷计划执行情况监测口径的规定

1988年3月30日，中国人民建设银行

中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行及深圳经济特区分行；中国银行各管辖分行，计划单列城市分行，经济特区分行；交通银行、中信实业银行各分行：
为了认真贯彻控制信贷规模、调整资金结构、深化金融改革、支持经济稳定发展的方针，准确地监测信贷计划执行情况，为改善和加强金融宏观调控提供可靠的依据，需要统一各家银行检查信贷计划执行情况统计数字归并口径。现对有关具体问题作如下规定：
一、统一银行存、贷款统计数字的归并口径
近几年，适应经济发展和改革的要求，信贷资金管理制度进行了重大改革。在新旧体制转换时期，以间接手段为主的宏观经济调控体系逐步健全过程中，信贷计划仍是控制货币、信贷的重要手段。但是在各家银行业务迅速发展的情况下，有些业务数字是否列入存款总额或贷款总额，有些贷款是否纳入计划考核范围，未能及时明确，影响了对信贷计划实际执行情况的检查，不利于加强货币、信贷的调控。经研究，现对有关存款、贷款项目的归属明确如下：
1．专业银行代理人民银行的财政性存款、专项贷款，专业银行统计报表上作为代理业务，仍单独分项目反映，并逐级汇总上报，但不计入专业银行的存款或贷款总额。人民银行在编制检查信贷计划执行情况表时，要计入人民银行的存款、贷款内。
2．为便于各家、各级银行监测计划执行情况保持统一口径，制定了供检查信贷计划执行情况使用的统计项目归属表随文印发（见附件），对有关具体项目的归属，都作了明确规定，作为检查计划时归并统计数字的规范标准，请各行认真执行。
主要项目的归属，按以下原则处理：
（1）发行金融债券不计入存款总额，特种贷款计入贷款总额，仍设统计项目单独反映。
（2）凡银行代理财政发行的有价证券，如国库券、国家重点建设债券、重点企业债券，计入财政存款；凡经人民银行批准，银行代理企业发行的债券（包括投资公司发行的基本建设债券和以自筹投资购置的重点企业债券等）、股票，应及时划转企业存款帐户，未划转的余额归入债券类项目，不计入存款总额。专业银行认购财政债券，单设会计科目、统计项目反映，不计入贷款总额。
（3）银行与保险公司、独立核算的信托投资机构、城市信用社之间的资金往来，不计入存款、贷款，分别归属同业往来收、付方项目内核算。工商银行信用社存款、贷款中包含了一部分城市信用社存款或贷款，因数字不大，且未单设会计科目，故仍统计在农村存款或贷款内，列入存款、贷款总额。农村信用社缴存农业银行准备金、在农业银行存款，农业银行对农村信用社贷款，仍按现行办法处理，分别统计在农村存款、农业贷款内。
专业银行未独立核算的信托部，其信贷资金全部纳入专业银行信贷计划，存、贷款余额分别计入存款、贷款总额。
（4）专业银行办理的委托存款、贷款，单独设统计项目双方反映，在编制检查计划执行表时，委托存款、贷款轧差，净值归属信托类存款。
（5）银行发放的特区固定资产贷款，分别技术改造贷款和基建贷款，计入固定资产贷款总额。黄金生产设备贷款、经济开发贷款、农村经济开发贷款计入固定资产贷款总额，归属技术改造贷款项目内。
（6）建设银行代理财政的业务，实行上存下支，通过调拨资金帐户核算。为了如实反映建设银行财政性存款资金的情况，省人民银行分行编制计划执行情况表时，将建设银行代理中央的业务数字收付方轧差后的净值反映在资金来源方“其他”项目。归属表中，建行财政性存款的归并项目只作为省分行使用，各省分行可根据当地情况，对地市、县支行的归属作具体规定。
（7）建设银行凡用财政资金发放的贷款，与财政拨付基金相抵后计入财政存款；凡用信贷资金发放的贷款，均计入贷款总额。
二、关于资金切块地区统计问题
上海、深圳实行资金切块管理，为便于监测计划执行情况，资金切块地区统计采取以下报送办法：
1．上海、深圳市专业银行分行信贷统计报表实行双向上报，即上报专业银行总行的同时，报当地人民银行，深圳市各家银行分行同时还要抄报广东省分行。
2．中国银行、建设银行广东省分行向其总行报送信贷统计数字时，不包括深圳分行的数字，为掌握和观察全省的货币、信贷情况，省分行可编制包括深圳的全省汇总表。由于工商银行、农业银行计算机传输软件调整工作量大，为不影响这项工作进行，工商银行、农业银行广东省分行上报总行信贷统计数字时，包括深圳分行。
3．上海、深圳市人民银行分行除向总行报送本身的数字外，还需按总行规定的表式于月后6日内报送汇总各家银行数字的综合信贷项目月报（表式见附件二9．10）。
三、检查计划执行情况表的归属，从5月份起执行。为便于考核今年计划实施情况，请各家银行分行对1987年12月、1988年1、2、3 月的计划执行情况分析表按新口径作一次调整，不上报总行，只作为各分行检查信贷计划执行情况使用。
四、交通银行信贷计划单独考核，人民银行分行编制地区信贷计划执行情况表时不含交通银行分支机构的数字，但交通银行分支机构仍需按规定向当地人民银行报送信贷统计数字。
统一信贷计划执行情况的监测口径，对于控制货币、信贷，实现今年金融工作任务，是十分重要的。各级分行要重视这项工作，按照统一的要求抓好落实。
附件：略。



国家税务总局


国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知
1998年4月17日，国家税务总局


现将《税务违法案件举报管理办法》印发，望遵照执行。
税务违法案件举报管理涉及面广，工作复杂，各级税务机关的稽查局税务违法案件举报中心应在本级信访工作主管机构协调指导下，充分依靠人民群众，加强与有关部门联系和合作，积极做好这项工作。


第一章 总则
第一条 为了规范税务违法案件举报管理工作（以下简称举报管理工作），保障公民、法人或者其他组织依法举报违反税收法律、法规行为（以下简称税务违法行为）的权利，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《信访条例》及有关规定，制定本办法。
第二条 举报管理工作必须依靠群众、方便群众，坚持依法办事，统一管理、分级负责、严格保密、接受社会监督的原则。
第三条 县或者县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心（以下简称举报中心）。举报中心的主要职责是：
（一）宣传、鼓励群众举报税务违法行为；
（二）受理、管理、处理举报材料；
（三）转办、交办、督办举报案件；
（四）审核举报案件的查办情况；
（五）上报、通报举报事项的查办情况；
（六）统计、分析举报管理工作的数据情况；
（七）开展对举报人的保护、奖励工作。
第四条 税务机关定期向社会公布举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码，设立举报箱和举报接待室，为举报人提供便利条件。
第五条 税务机关要与公安、检察、纪检、监察机关以及其他执法机关加强联系和合作，做好举报管理工作。

第二章 受理
第六条 举报中心受理举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。
第七条 举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。
第八条 实名举报和匿名举报均须受理。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。
第九条 受理举报的工作人员，要讲究文明礼貌，做到热情和蔼，耐心细致，正确疏导，认真负责。
受理口头举报，应当将举报情况写成笔录，向举报人宣读或者交举报人阅读，经确认无误后，由举报人签名或者盖章。
受理电话举报，应当细心接听，询问清楚，如实记录。
受理口头举报或者电话举报，征得举报人的同意，可以录音。
第十条 不属于自己受理范围的举报，举报中心应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将举报材料移送有处理权的单位。

第三章 管理
第十一条 税务违法案件的举报材料，由举报中心统一管理。税务机关的领导和有关机构接到的举报材料，应当及时批交或者移送举报中心。
第十二条 举报中心接到的举报材料，初步审查认为举报的事项尚不具备调查价值的，经稽查局领导阅批后可以暂存待查。
第十三条 举报中心必须严格管理举报材料，逐件登记举报的主要内容和办理情况以及举报人和被举报人的基本情况。
第十四条 举报中心应当由专人管理重要案件的举报材料，按照规定承办重要案件材料的移送、报告等具体事项。
第十五条 举报材料的保管和整理，必须严格依照《全国税务机关档案管理办法》及有关规定办理。

第四章 处理
第十六条 对于实名举报，举报中心初步审查认为内容不清的，可以请举报人补充情况。
第十七条 属于本级稽查局管辖的举报案件，举报中心应当报请稽查局领导批准查处。其他举报事项，移送本级税务机关信访工作主管机构处理。
第十八条 举报中心受理重大举报案件，应当逐项填写《重大税务违法举报案件摘要报告表》，经稽查局领导批准后，连同有关材料向本级税务机关领导报告；或者由本级税务机关领导批准后向上级税务机关报告。
第十九条 上级举报中心对下级税务机关报告的重大举报案件，应当及时进行审查，提出批办意见；必要时由稽查局领导批准督办。
第二十条 举报事项的移送，重大案件的报告，应当在接到举报后的7日内办理；情况紧急的应当立即办理。
第二十一条 举报中心可以代表本级税务机关或者以自己的名义，向下级税务机关或者同级有关机关交办、转办举报事项。
第二十二条 对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在60日内上报查办结果；案情复杂的，时限可以适当延长，但应当上报阶段性的查办情况。上级不要求查报结果的，要定期汇总上报办理情况。
第二十三条 对本级举报中心移送或者领导批办的举报案件，除有特定时限外，承办机构应当在60日内将查处情况回复举报中心或者报告批办的领导。必要时，抄送本级税务机关信访工作主管机构。
第二十四条 上级稽查局对下级稽查局报告的举报案件处理结果，应当认真审查。对于事实不清、处理不当的，应当书面通知下级稽查局补充调查或者重新调查，依法处理。
第二十五条 办结的举报案件，应当按照规定立卷归档。
第二十六条 对于举报案件及有关事项的数量、类别及办理情况，每季度要进行汇总分析，在本期末后的15日内报告上级举报中心，并抄送本级税务机关信访工作主管机构。上级举报中心要求专门报告的情况，应当及时报告。

第五章 保护
第二十七条 税务机关及其举报中心应当在自己的职权范围内保护举报人的合法权利。
第二十八条 举报管理工作人员与举报事项有直接利害关系的，应当回避。
第二十九条 税务机关工作人员在举报管理工作中必须严格遵守保密制度：
（一）举报的受理、登记、办理等各个环节，应当依照国家有关法律、法规严格保密，并建立健全工作责任制，不得私自摘抄、复制、扣压、销毁举报材料。
（二）严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况；严禁将举报情况透露给被举报人。
（三）调查核实情况时，不得出示举报材料原件或者复印件，不得暴露举报人；对匿名的举报书信及材料，不得鉴定笔迹。
（四）宣传报道和奖励举报有功人员，除本人同意外，不得公开举报人的姓名、单位。

第六章 奖励
第三十条 举报事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对举报的有功人员，按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励。
第三十一条 举报奖励经费支出，依照国务院、财政部和国家税务总局的有关规定办理。
第三十二条 奖励工作由举报中心具体承办。

第七章 处罚
第三十三条 对举报管理工作中违反保密规定的责任人员，要根据情节和后果给予严肃处理；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第三十四条 对压制、迫害、打击报复举报人的，应当视情节轻重，分别由税务机关的纪检、监察机构或者移送纪检、监察、检察及其他有关机关依法追究行政责任和刑事责任。
第三十五条 税务机关在举报管理工作中不履行职责、推诿、敷衍、拖延的，上级税务机关应予通报批评，并视情节对有关责任人员依法给予行政处分。
第三十六条 举报管理工作人员玩忽职守、徇私舞弊，给工作造成损失的，税务机关应当视其情节轻重，给予批评教育或者依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附则
第三十七条 本办法未作规定的事项，依照《信访条例》、《全国税务机关信访工作规则》及有关规定办理。
第三十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本办法，制定具体规定，报国家税务总局备案。
第三十九条 本办法自公布之日起施行。
附表：《重大税务违法举报案件摘要报告表》（略）