北京市财政局


北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局



各会计师事务所：
现将财政部中国证监会印发的财会协字〔1996〕第11号《关于印发〈会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
1．符合《暂行办法》第三条、第五条规定的注册会计师、会计师事务所（简称事务所）申报从事证券相关业务许可证时、应于每年6月将《暂行办法》第六条规定的资料报送北京市财政局，经初审合格后报送财政部和中国证监会。其中注册会计师、事务所必须具有北京注册会计师协
会（简称北京注协）出具的近三年的年检合格证明。
2．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师如有《暂行办法》第七条所列情形之一时，应由事务所及时向北京市财政局报告，经北京市财政局审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
3．已取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。同时应向北京市财政局报送相同资料一份
4．未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券相关业务。
当上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注协书面简要汇报。同时应向北京注协报送相同材料一份。
5．原京财协（1994）1856号《转发〈“关于从事证券业务的会计师事务所注册会计师资格确认的规定”的补充规定〉的通知》同时废止。

财政部中国证券监督管理委员会关于印发《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕11号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（所下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所生效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于97年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时。
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计事务所、注册会计师资格确认的规定”以及
1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。



1996年4月4日
广东省深圳市政府


深圳市退伍义务兵安置办法

深圳市人民政府令

（第１９号）

　　《深圳市退伍义务兵安置办法》已经一九九三年九月十八日市人民政府第六十一次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

市长　厉有为

一九九四年一月二十九日





第一条 为做好深圳市退伍义务兵的安置工作，根据国家《退伍义务兵安置条例》，结合深圳市实际情况，制定本办法。
第二条 退伍义务兵安置工作必须贯彻从那里来、回那里去的原则和妥善安置的方针。
任何单位和部门（不含外商独资企业），应当履行安置退伍义务兵的义务。
第三条 退伍义务兵安置工作，在市、区人民政府领导下进行。市、区人民政府的退伍义务兵安置机构（以下简称安置机构是本级人民政府的办事机构），负责办理退伍义务兵安置的日常工作。
市、区人民政府有关部门、街道办事处应协助安置机构做好退伍义务兵的安置工作。
第四条 从深圳市应征入伍和符合本办法第十条规定在异地入伍由深圳市安置的退伍义务兵所需的用工指标，实行计划单列，可预先安置，等计划指标下达后统一结算。
第五条 安置退伍义务兵所需经费，应当纳入财政预算，主要用于退伍义务兵的接待、转送、培训、社会保险和临时困难补助。
前款经费，实行专款专用，任何单位和个人不得挪作他用。
第六条 退伍义务兵回到应落户籍地三十日内，应持退伍证和部队介绍信到所在地兵役机关和安置机构报到，办理预备役登记，凭安置机构的证明到所在地公安、粮食部门办理落户和粮食供应关系。
第七条 退伍义务兵入伍前是深圳市农业户口的，按下列规定安置：
（一）对确无住房或严重缺房，自建和靠集体帮助建又确有困难的，区人民政府及其派出机构应帮助提供必要的居住条件；
（二）对有专业特长的，企事业单位在农村招工时，应优先予以录用；
（三）对从事农、牧、渔业生产的，当地有关部门应积极扶持，帮助解决所需场地，优先提供贷款，优先供应生产资料；
（四）入伍前户口随父母，服役期间父母正式迁居城市（系自理口粮户口），退伍时要求随父母落户，并且符合有关落户规定的，可在城市落户（系自理口粮户口），安置机构不负责分配工作。
第八条 退伍义务兵八伍前是深圳市农业户口，退伍时符合下列条件之一的，由安置机构在户籍所在地的镇办企事业单位安排工作，有关部门应免征城市增容费：
（一）符合国家和广东省规定转为城市户口条件的；
（二）因国家建设需要，所在村的耕地部分或全部被征用、并愿意服从分配的。
第九条 对入伍前是城市户口，且没有参加工作的退伍义务兵，在其回到应落户籍地之前，由市人民政府下达预分劳动指标，区人民政府负责一次性安排工作。具体安置由劳动部门会同安置机构负责。
第十条 退伍义务兵入伍前随父母共同生活在外地，服役期间父母迁入深圳市（系城市常住户口），退伍时要求到其父母所在地落户的，由其父母所在地公安派出所和工作单位出具证明，经市安置机构批准，可在深圳市安置，但国家另有规定的除外。
第十一条 接收二、三等伤残退伍义务兵的单位，不得歧视伤残退伍义务兵；无正当理由，不得辞退。
第十二条 患有精神病或麻风病的义务兵退出现役的，在其退伍前，部队应征得应落户籍地的安置机构同意后，派人护送到商定的单位。需要入院治疗的，由当地民政、卫生部门接收治疗。住院期间所需医疗费、医药费和住院费，按下列规定支付：
（一）入伍前没有参加工作的，由退伍义务兵所在区的地方财政经费开支；
（二）入伍前为正式员工（含合同制），已参加医疗保险的，由医疗保险部门支付；未参加医疗保险的，由原单位支付。
第十三条 对退伍义务兵安置到实行全员劳动合同制企事业单位工作的，均实行劳动合同制。安置单位和退伍义务兵应按有关劳动用工规定订立劳动合同。
安置单位无正当理由不得随意辞退所安置的退伍义务兵。
对劳动合同期满解除劳动合同需要重新就业的退伍义务兵，劳动部门或职业介绍机构在同等条件下，应优先介绍其就业。
第十四条 入伍前是国家机关、人民团体、企事业单位正式员工的，退伍后应回原单位复工、复职；原单位已合并的，由合并后的单位负责安置；原单位已分立的，由安置机构指定分立后的单位安置；原单位已终止的，由劳动部门会同安置机构负责安置。
第十五条 入伍前是学校未毕业的学生，退伍后要求复学的，原学校应在退伍后的下一学期准予复学。
第十六条 退伍义务兵报考深圳市高等院校和中等专业学校的，在同等条件下，招生学校应优先录取。
第十七条 退伍义务兵有下列情况之一的，安置机构不负责分配工作：
（一）不具备《退伍义务兵安置条例》第二条规定条件，提前退出现役的；
（二）被部队开除军籍或除名的；
（三）在部队或退伍后待分配期间因犯罪被判处有期徒刑或被处以劳动教养的；
（四）退出现役后超过三个月不到安置机构报到或不办理预备役登记的；
（五）退伍后接到分配工作通知不按规定期限报到逾期一个月的，或不服从分配工作的。
第十八条 退伍义务兵从被批准入伍之日起至被批准退出现役止，为服现役的军龄；满十个月的，按一年计算。
城市退伍义务兵退伍后待分配工作的，其军龄和待分配的时间应计算为连续工龄；入伍前原是国家机关、企事业单位的员工，其入伍前的工龄和军龄连同待分配的时间一并计算为连续工龄，与所在单位员工享有同等待遇。
入伍前是民办教师、退伍后仍被聘为民办教师的，其入伍前的教龄、军龄和退伍后的教龄一并计算为连续教龄。
第十九条 安置单位对按规定分配到本单位的退伍义务兵，不得实行学徒制和试用制。安置单位初次确定退伍义务兵的工资级别，不得低于现岗位同工种、同工龄员工的平均标准工资。
对在部队荣获二等功以上的退伍义务兵、其工资按上述原则确定后，可以高定一级。
第二十条 被安置的退伍义务兵与安置单位的现员工，享有同等的福利待遇；在同等条件下，安置单位对所安置的退伍义务兵优先分配住房。
第二十一条 入伍前是本市城市户口待业人员，服现役期间的军龄按第十八条规定计算为工龄的，其应补交的社会保险费用由区财政拨付，由安置机构缴纳。
入伍前是正式员工，其应补交的社会保险费用，按市政府的有关规定办理。
第二十二条 对违反本规定，拒绝接收或故意拖延接收退伍义务兵的单位，劳动部门在两年内不予批准该单位的用工指标；对单位负责人，有关部门可给予行政处分。
第二十三条 本办法自发布之日起施行。深圳市过去所发的有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。



1994年1月29日