新闻出版署


新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定
1996年1月29日，中华人民共和国新闻出版署

第一章 总则
第一条 为了加强对国有新闻出版企业法定代表人任职期间经济责任的审计监督，建立健全新闻出版企业法定代表人责任制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》和《国有企业财产监督管理条例》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，结合新闻出版系统实际情况，制定本规定。
第二条 新闻出版企业系指新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门所属的各级各类具有法人资格实行独立核算的出版、印刷、发行等企业（含事业单位实行企业化管理的出版社、公司、书店等。以下简称“出版企业”）。
第三条 出版企业法定代表人系指单位的经理、社长、厂长等。
第四条 出版企业法定代表人因任期届满或任期中间离开现任工作岗位前，均应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得办理调离手续，不得解除离任法定代表人任职期间的经济责任。
第五条 审计机构对出版企业法定代表人实行离任审计，作为企业领导离任、接任的重要交接制度，其审计结论，作为企业主管部门和有关领导机关考察和使用干部的客观依据。
第六条 出版企业法定代表人任期承担责任的时间，从企业主管机关批准任职的时间起，到任期终了或届满止；任期中间离任的，依企业主管机关或干部任免机关决定离任的时间为准。
第七条 审计部门和审计人员对法定代表人离任进行审计应当依照国家有关法律、法规、规章和制度，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则。
第八条 审计人员依法履行职责，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关材料和工作条件，协助审计部门和审计人员工作。

第二章 分级负责审计
第九条 出版企业法定代表人离任审计，实行分级负责审计的制度。
第十条 审计署驻新闻出版署审计局履行下列职责：
（一）负责制定出版企业法定代表人离任审计工作的有关规章制度；
（二）负责对新闻出版系统法定代表人离任审计工作进行指导和监督；
（三）负责汇总和整理新闻出版系统法定代表人离任审计工作的有关材料、信息，供领导和有关部门参考；
（四）负责办理对新闻出版署直属企业和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十一条 各省、自治区、直辖市及计划单列市新闻出版管理部门的审计机构，负责对本地区新闻出版系统法定代表人离任审计工作的指导和监督，并办理对直属企业和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十二条 新闻出版署直属各企业的内部审计机构，负责办理对下属企业、分公司和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市新闻出版局直属各企业的审计机构，负责办理对下属企业、分公司和其他经营机构的法定代表人离任审计事项。
第十四条 根据分级负责制的原则，新闻出版系统的各级审计机关在办理法定代表人离任审计工作中，审计力量不足时，可以指定审计事务所、会计事务所进行审计。

第三章 离任审计内容
第十五条 出版企业法定代表人任职期间经济责任审计的内容包括：
（一）企业财务收支活动的合法性、真实性、完整性等情况；
（二）企业国有资产的管理、使用及其保值增值情况；
（三）企业收入、成本、费用、利润及其分配的真实性、合法性，有无弄虚作假问题，有无财产物资不实，帐实不符等潜亏问题；
（四）企业资产、负债、权益的真实性，税利解缴、债权债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和其他重大的经济遗留问题；
（五）企业经营决策是否合理、正确、合法，有无明显的只图眼前利益，损害企业长远利益和社会公益的短期行为；
（六）其他需要审计的事项。
第十六条 在审计离任法定代表人任职期间应承担的经济责任的同时，对其任职期间的经营业绩进行审计调查，并作出客观公正的评价。调查的内容是各项经营目标或者经上级主管部门批准的任期目标任务的完成情况，主要包括：
（一）经济效益目标。以新的企业十项评价指标来衡量，十项指标是：销售利润率、总产值报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率。
（二）社会效益目标。按照新闻出版署《关于出版企业转换经营机制加强经营管理的意见》（新出计〔1994〕320号）中规定的七个方面进行考核。同时，检查企业贯彻执行新闻出版法规的情况，包括有无买卖书号、刊号；有无出版、印刷、发行淫秽、色情出版物；有无出版、印刷、发行有严重政治错误、泄漏国家机密、违反民族、宗教政策等书刊；有无盗版、盗印和其他非法出版、印刷、发行活动。
（三）管理目标。企业内部管理制度的健全、有效性；廉政建设等。

第四章 审计的组织和实施
第十七条 各级新闻出版管理部门的审计机构，在制定年度审计计划时，要会同人事管理部门，将法定代表人离任审计纳入当年审计计划。
第十八条 出版企业法定代表人离任审计，应由人事管理部门于法定代表人离任前两个月发出《法定代表人离任经济责任审计任务书》。
第十九条 出版企业法定代表人离任审计工作按《中华人民共和国审计法》、《审计署关于实施审计工作程序的若干规定》、《新闻出版系统内部审计工作规定》和本规定执行。
第二十条 负责法定代表人离任审计的审计机构，应在实施审计前3日发出《审计通知书》。自审计实施之日起，一般应在30个工作日内完成审计工作。特殊情况，审计时间可适当延长。
第二十一条 被审计单位或离任的企业法定代表人收到《法定代表人离任经济责任审计任务书》后，应当做好接受离任审计的准备工作；在审计组进驻后，应当提供离任法定代表人任期内的有关资料：
（一）离任法定代表人述职报告，包括企业的基本情况，任期内的主要业绩，工作中存在应承担经济责任的问题，进一步改善企业管理的意见与建议和认为需要说明的问题；
（二）企业的财务、会计、统计、业务等有关资料；
（三）企业法定代表人任职期末财产盘点和债权、债务资料；
（四）任职期内的企业年度工作计划、总结及重大事项决策的会议记录等；
（五）企业章程、内部管理制度；
（六）有关经济监督部门对企业检查后提出的工作报告或处理意见；
（七）审计组认为需要的其他资料。
第二十二条 审计组通过审查离任法定代表人述职报告，会计凭证、会计帐簿、会计报表，实物资产，查阅与审计事项有关的文件、资料，召开有关人员座谈会，向有关单位和个人调查等方式进行审计、取证。
第二十三条 出版企业法定代表人离任审计是一项连续性的审计工作。在法定代表人任期内，企业内部审计机构应结合财务收支审计工作，按年度整理积累有关资料。到法定代表人离任时，内审机构应按照主管单位的要求提供有关情况和资料，积极配合上级审计部门，搞好法定代表人离任审计。

第五章 审计意见书和审计报告
第二十四条 审计实施终结，审计组应在10个工作日内提出“法定代表人离任审计报告”。审计报告的内容应包括：被审计单位基本情况；离任法定代表人任职期内的主要业绩；离任法定代表人任职期内发生的应由其承担责任的主要经济问题；对离任法定代表人的审计评价；审计意见和审计建议。
第二十五条 审计报告报送审计机构前，应征求被审计单位、离任法定代表人的意见，并由离任法定代表人和被审计单位在10日内签署意见、加盖公章。若意见不一致，审计组应将审计报告和离任法定代表人及被审计单位的书面意见，一并报送所在审计机构。
第二十六条 各级审计机构收到审计报告后，应在一个月内做出审计意见书，必要时做出审计决定或提出处理意见。审计意见书和审计报告应报所在单位领导及上级审计部门；送被审计单位和离任法定代表人；抄送本单位人事管理部门。
由指定的审计事务所、会计事务所进行审计的，事务所应按法定程序向被审计单位出具审计报告，并同时上报被审计单位的主管审计机关。审计机关认为必要时，可以对其报告进行抽查或复审。
企业、企业主管机关，应向本企业的职工代表大会宣读审计意见书或审计报告。
第二十七条 被审计单位或离任法定代表人对国家审计机关审计意见书和处理意见不服，要求复审的，可按照审计署《关于实施审计工作程序的若干规定》执行。

第六章 审计处理和建议
第二十八条 各级审计机构实施审计时，发现被审计单位有下列情形之一的，应按照国家有关规定作出处理决定，下达被审计单位执行：
（一）企业提供的审计资料不齐全时，应暂停审计，并责令其限期补齐；
（二）对隐匿、拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料或阻挠审计的，应通知监察、干部管理部门依法追究当事人和有关领导人的行政责任；
（三）对应由离任法定代表人承担一般经济责任的，审计部门提出处理意见，由干部管理部门处理；
（四）被审计的法定代表人有违反财经纪律，弄虚作假，以权谋私或贪污盗窃，行贿受贿，偷税漏税以及玩忽职守造成重大损失浪费的，按照国家经贸委、国家体改委、劳动部关于《国有企业厂长（经理）奖惩办法》（国经贸企〔1994〕501号）和中共中央纪委“关于印发三个暂行规定的通知”（中纪发〔1988〕7号）附件一：《党员领导干部犯严重官僚主义失职错误党纪处分的暂行规定》等规定，由审计机关或审计机构移送纪检、监察部门立案查处；
（五）企业严重违反财政法规的，由审计机关（或审计机构）按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1987〕58号）和中共中央纪委《关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定》（中纪发〔1990〕1号）等有关规定给予处罚，对有关当事人和领导人员，需要给予行政处罚、处分和纪律处分的，应建议并移送纪检、监察等部门处理；
（六）对触犯刑律构成犯罪的，应移送检察、司法机关处理。
第二十九条 被审计的离任法定代表人在任职期内业务经营和管理活动成绩显著、贡献突出的，审计部门应向企业主管部门提出嘉奖的建议，经批准后由有关部门实施。

第七章 附则
第三十条 本规定适用于新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门所属企业与国内其他单位联营（合营）并由新闻出版方控股的企业。联营（合营）合同（协议）中已有规定的，按联营（合营）合同（协议）执行。
新闻出版企业控股的依法成立的中外合资（合作）企业，其新闻出版企业推荐的中外合资（合作）企业董事会聘用的总经理离任前，由该企业的新闻出版企业委派的董事，及时通知新闻出版企业，新闻出版企业应按外商投资企业的有关法律规定及合资（合作）合同的规定组织实施离任审计。
各级新闻出版系统的其他事业单位法人代表离任审计参照本规定执行。
第三十一条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门直属企业所办的集体所有制企业的经理（厂长）离任审计，参照本规定执行，由主管企业的审计机构商干部管理部门组织实施审计，或委托社会审计组织进行审计。
第三十二条 各省、自治区、直辖市及计划单列市新闻出版管理部门，可依据本规定制定实施办法，报新闻出版署备案。
第三十三条 本规定由新闻出版署负责解释。
第三十四条 本规定自发布之日起施行。


江苏省南京市人大常委会


南京市预防职务犯罪条例


（２００３年１２月３０日南京市第十三届人民代表大会常务委员会第八次会议制定２００４年４月１６日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第九次会议批准）



第一章总则



第一条为规范和加强预防职务犯罪工作，有效防范职务犯罪，保证职务行为的廉洁性，根据宪法和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。

第二条本条例所称的职务犯罪，是指我国刑法规定的国家工作人员贪污贿赂犯罪，国家机关工作人员渎职侵权犯罪以及其他利用职务实施的犯罪。

第三条预防职务犯罪应当贯彻标本兼治、综合治理的方针，实行教育、法制、监督相结合，特殊预防与一般预防相结合，专门工作与群众路线相结合的原则。

第四条开展预防职务犯罪工作，应当遵守法律、法规，维护国家机关、人民团体、企业事业单位的正常工作、生产、经营秩序。

第五条预防职务犯罪应当以有效防范国家工作人员特别是担任领导职务人员的职务犯罪为重点，同时积极引导、支持、帮助非国有公司、非国有控股公司、非国有企业事业单位、社会团体防止非国家工作人员贿赂、职务侵占及挪用资金等犯罪的发生。

第六条预防职务犯罪实行统一领导，单位依法各负其责，专门机构指导、督促，有关职能部门配合，社会各界共同参与的工作机制。

第二章预防组织



第七条市、区 县预防职务犯罪工作指导委员会（以下简称指导委员会），负责组织、指导、协调预防职务犯罪工作。

指导委员会办公室负责预防职务犯罪的日常工作。

第八条指导委员会应当开展下列工作：

（一）分析研究职务犯罪发生的原因、规律和趋势，制定预防对策和措施；

（二）制定预防职务犯罪工作计划、重大预防工作方案，并监督实施；

（三）通报或者公布单位预防职务犯罪工作开展情况；

（四）总结推广工作经验，建议对控告、检举有功人员依照有关规定给予奖励，建议对违反本条例规定的单位和个人给予处分和追究责任；

（五）帮助与指导非国有公司、非国有控股公司、非国有企业事业单位、社会团体开展预防贿赂、职务侵占及挪用资金等犯罪的工作；

（六）研究处理预防职务犯罪工作中的其他有关问题。

第九条指导委员会办公室开展工作可以采取下列方式：

（一）查阅、收集或者要求有关单位提供与预防职务犯罪有关的资料和信息，但是涉及国家秘密、商业秘密或者公民隐私的，应当按照有关法律的规定办理；

（二）指导、监督国家机关、人民团体、国有公司、国有控股公司、国有企业事业单位制定实施预防职务犯罪工作计划和具体措施；

（三）以书面建议形式督促有关单位履行预防职责；

（四）建立重点单位预防职务犯罪联系点，配备联络员；

（五）建立专家咨询机制，帮助、指导各单位开展预防职务犯罪工作；

（六）建立预防职务犯罪信息网络，组织信息交流，适时向社会公布预防职务犯罪工作情况。

第十条国家机关、人民团体、国有公司、国有控股公司、国有企业事业单位应当成立预防职务犯罪工作领导小组或者确定有关机构，负责预防职务犯罪工作，结合本单位实际制定并组织实施本单位预防职务犯罪的计划、制度和措施。

前款规定单位的主要负责人对本单位预防职务犯罪工作负总责，其他负责人根据分工负直接领导责任。

第十一条非国有公司、非国有控股公司、非国有企业事业单位、社会团体根据需要可以成立相应的预防组织，结合本单位实际开展预防贿赂、职务侵占及挪用资金等犯罪的工作。

第十二条市、区（县）可以成立单位自愿参加的预防职务犯罪协会，在指导委员会及其办公室的指导下自主开展预防职务犯罪工作。

第三章预防措施



第十三条指导委员会及其办公室应当采取建立预防职务犯罪警示教育基地等多种形式开展预防职务犯罪的宣传教育活动。

单位应当结合工作特点，加强对工作人员的职业道德、纪律和法制教育。

培训机构对国家工作人员进行培训时，应当将预防职务犯罪教育列入培训内容。

第十四条国家机关、人民团体、国有公司、国有控股公司、国有企业事业单位应当将预防职务犯罪工作列入本单位的目标管理，完善、实行下列制度：

（一）重大事项集体决策和决策失误责任追究制度；

（二）重点部门和重点岗位内部权力制衡制度；

（三）财务审批和审计、重大投资、资产处置、资金调配监督制度；

（四）干部选拔任用和用人失察责任追究制度；

（五）信访、举报的查处备案制度；

（六）依法应当完善、实行的其他制度。

国家机关及人民团体应当执行重点岗位和重点部门人员定期轮岗制度。

第十五条人民政府及其职能部门应当依法行政，完善、实行下列制度：

（一）政务公开制度，即公开法定行政职责、权限，公开办事依据、程序、时限、结果，公开办事纪律、服务承诺以及违纪违诺的投诉途径和处理办法；

（二）行政许可、行政征收、行政处罚、行政强制的监督制约制度；

（三）财政支出国库集中支付制度和财政性资金收支、国有资产管理处置的专项监察、审计制度，即对有财政性资金投入的重大建设项目的预算决算、招标投标、发包承包和政府采购活动，国有资产处置、土地使用权出让转让活动，国债资金、预算外资金、公共基金的收支管理活动，实行专项监察、审计，并在一定范围内公布结果；

（四）层级监督和行政过错责任追究制度；

（五）民主监督制度，即接受群众评议、受理群众投诉和对舆论监督的信息反馈等制度；

（六）依法应当完善、实行的其他制度。

人民政府及其职能部门作出有关经济、社会等重大事项决策时，应当同时制定预防职务犯罪措施。

第十六条人民检察院、人民法院应当依法办事，实行检务、审务公开制度，公开其职责、权限、办理各类案件的程序、期限、结果、办案纪律、诉讼参与人的权利义务以及对人民检察院、人民法院及其工作人员违法违纪行为的举报、控告的途径。

公安机关、人民检察院、人民法院、司法行政机关应当规范执法行为，实行执法责任制、错案责任追究制，确保公正执法。

第十七条国家机关工作人员应当遵守国家公务员纪律。

担任领导职务的国家工作人员还应当遵守和执行下列规定：

（一）定期述职述廉；

（二）个人重大事项报告；

（三）收入和境外存款申报；

（四）任职回避；

（五）廉政谈话；

（六）任期经济责任审计；

（七）引咎辞职；

（八）依法应当遵守和执行的其他规定。

单位主要负责人应当将履行预防职务犯罪工作职责的情况作为年度述职的一项重要内容，接受考核和评议。

第十八条社区居民委员会、村民委员会应当实行社务公开、村务公开制度，落实预防职务犯罪措施，在管理、使用国有资金活动时，应当接受检查、监督。

第十九条建筑工程、医药卫生行业和政府采购等招标投标活动中，对有贿赂犯罪和其他严重不正当竞争行为的单位和个人，由有关职能部门依照国家法律法规的规定限制或者取消其在本市从事投标活动的资格，具体实施办法由市人民政府制定。

第二十条开展预防职务犯罪工作应当运用先进的科学技术和管理方式。

第四章监督保障



第二十一条指导委员会根据需要检查重点单位、行业履行预防职务犯罪职责的情况。

第二十二条人民检察院、人民法院和公安、监察、审计机关在依法行使职权过程中，发现有关单位存在制度不健全、管理混乱等问题的，应当及时提出检察、司法、监察、审计等建议，并制发建议书，送达有关单位及其上级机关或者主管部门。有关单位自收到建议书之日起三十日内，应当书面反馈建议的采纳情况。

第二十三条新闻单位应当宣传预防和惩治职务犯罪的情况，对国家工作人员履行职务的行为进行舆论监督。

第二十四条任何单位和个人发现职务犯罪行为，可以向有关部门控告或者举报。有关部门应当按照规定受理、查处，并为控告人、举报人保密；对举报有功者予以奖励。

公民、法人和其他组织可以对预防职务犯罪工作提出建议和意见，对制度不健全、管理混乱的单位提出意见，对政府及其职能部门政务活动和人民法院、人民检察院司法活动提出建议或者意见。

任何单位和个人不得对建议、控告、举报人打击报复。

第二十五条指导委员会及其办公室的工作经费列入本级财政预算。国家机关、人民团体、国有公司、国有控股公司、国有企业事业单位预防职务犯罪工作经费列入本单位预算，实行专款专用和专项管

理。

市、区（县）人民政府应当划拨专项资金，用于奖励在预防职务犯罪工作中有突出贡献的单位和个人。

第五章法律责任



第二十六条国家机关、人民团体、国有公司、国有控股公司、国有企业事业单位违反本条例规定，拒绝或者拖延提供与预防工作有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由指导委员会办公室或者其主管部门责令改正，拒不改正的，由其主管部门予以通报批评。

第二十七条违反本条例规定，未履行预防职务犯罪职责的单位，由指导委员会办公室或者其主管部门责令限期改正；逾期未改正的，由其主管部门予以通报批评。

直接负责的主管人员或者其他直接责任人员未履行预防职务犯罪职责，致使本单位发生职务犯罪或者造成其他严重后果的，属于国家机关工作人员的，由主管部门或者监察机关依法给予行政处分；属于其他国家工作人员的，由有关单位依法给予处分； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十八条违反本条例规定，打击报复建议、控告、举报人的，由有关单位依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十九条国家机关工作人员在开展预防职务犯罪工作中，未按照规定受理、查处控告、举报，不依法履行预防监督职责，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由主管部门或者监察机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益，造成损害的，应当依法赔偿。

第六章附则



第三十条本条例自２００４年７月１日起施行。