国务院国有资产监督管理委员会


关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知

国资发评价〔2011〕167号


各中央企业：

　　近年来，中央企业大力开展管理创新，普遍建立了预算管理工作体系，预算在企业优化资源配置、提高运行效率、加强风险管控中的作用日益显现，为中央企业实现稳健快速发展提供了重要支撑。但随着经济全球化、网络化步伐加快，以及中央企业产业结构调整和内部资源整合力度不断加大，部分企业现有的预算管理模式已难以适应企业快速发展的需要。为推动中央企业不断改进预算管理，加快实施全面预算，有效应对复杂形势，实现做强做优，提升国际竞争能力，现就进一步深化中央企业全面预算管理工作通知如下：

　　一、切实加强组织领导，完善全面预算管理组织体系。全面预算管理是现代大企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营（业务）预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，是企业在全球范围内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。全面预算管理水平直接决定大型企业战略和决策的执行力、集团管控力、内部各单元的协同力和各要素的集成力，是现代企业市场竞争能力的重要体现。各中央企业要充分认识全面预算管理工作对企业做强做优、提升国际竞争力的重要作用，进一步加强组织领导，完善组织体系，加强制度建设，落实工作责任，梳理工作流程，规范工作内容，明确质量标准，不断增强预算管理工作的系统性和协同性。各中央企业主要负责人要高度重视并组织推动全面预算管理工作，努力营造全面预算管理的工作氛围。各中央企业预算管理决策机构不仅要负责审议全面预算目标的合理性，还要高度关注预算组织机制、编制方法、编制基础、执行、监督与考核等预算管理关键环节的合理性和有效性。各中央企业应当建立以业务流程为导向、以责任分工为基础、各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动的全面预算管理工作体系，形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的工作机制和责任机制，为全面预算管理工作提供有效的组织保障。

　　二、树立全面预算管理理念，坚持战略引领与价值导向。各中央企业在全面预算管理体系建设中，要紧紧围绕“培育具有国际竞争力的世界一流企业”目标，坚持持续不断地完善并优化全面预算管理体系：一是树立全面预算管理理念。全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营全过程的系统工程，各中央企业要以全员为基础，全过程为标准，全方位为要求，将企业的人、财、物全部纳入全面预算管理体系，统一协调配置内部资源，强化预算全过程控制，充分发挥全面预算管理的执行效率与效果。二是坚持战略引领。战略规划是企业资源配置的方向和目标，全面预算是战略实施的工具和机制。各中央企业应当依据国家国民经济和社会发展“十二五”规划纲要和国资委确定的中央企业“十二五”发展目标，结合行业发展形势和企业实际，研究制定本企业战略规划，并在持续论证战略规划科学性和合理性的基础上，紧紧围绕发展战略，通过实施年度滚动预算，确定年度发展目标和资源配置方式，确保战略落地，并不断得到验证和改进。三是坚持价值导向。企业的竞争力最终体现为价值的创造能力。各中央企业要强化全面预算管理的价值导向，将风险可控前提下的企业价值最大化作为衡量资源配置效果的标准，坚持成本费用定额与责任管理，坚持将投资回报水平作为项目取舍的依据，严格控制低效、无效甚至亏损的投资项目，加强低效资产的处置和亏损企业治理，加快资产周转，并将预算执行主体的价值创造水平作为考核评价的主要内容。四是坚持稳健发展原则。各中央企业全面预算工作要始终坚持稳健发展理念，注重转变发展方式，提升发展质量，合理确定财务能力可承受的发展边界，严格控制超出财务承受能力、盲目追求规模扩张的行为，兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡，保持健康、可持续的财务结构。

　　三、改进预算编制方法，提高全面预算管理科学化水平。一是切实发挥好集团总部在预算编制过程中的统领和总控作用。集团总部预算组织管理机构要依据企业战略规划、市场分析预测、可控资源、内部运营情况以及以往年度预算执行情况等因素，对未来的主要经营指标进行估测，对各种可能的变化情况进行模拟，选择确定主要预算目标并编制方案，作为各部门、各层级、各单元预算编制的目标指引；通过实施“先总后分、总分结合”和“先下后上、上下结合”等编制流程，强化集团总部的统领和总控作用，以提升战略执行力和预算准确性。二是以经营预算为基础，推动经营预算与财务预算、投资预算与资金预算的有机结合。业务部门处于市场前端，要做好主要产品产量、主要经营业务规模与效益等指标的分析预测工作，确定年度经营计划；投资管理部门要围绕企业战略和业务计划，结合企业资金保障状况和投资项目预期效益，合理确定各项资本性开支的规模与标准；财务部门要依据各类预算编制情况，结合预算标杆和资源配置模型，详细测算财务资源的承受能力和重大支出的预期效益，综合确定各项财务预算指标，模拟现金流量，并对各类分项预算的合理性和可行性进行财务审核，以提升企业预算的合理性和可行性。三是根据业务流程特点，针对不同的预算项目探索采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、作业预算等不同的预算编制方法。有条件的企业，预算要逐级逐步细化到以季度、月度为周期的基于工作计划的滚动预算，并与中长期规划有效衔接，更好地保障战略实施。

　　四、积极推动对标管理，突出做强做优。各中央企业要坚持把对标管理理念引入全面预算管理，探索对标管理与全面预算管理的有机结合。一是要强化各类定额、标准的制订工作，通过收集整理各类对标数据，将企业的历史标准、行业标准与国际先进标准相结合，明确成本费用、科技投入、资产效率等经营指标的管理定额和标准，并纳入预算编制、执行、监督、考核体系。二是要广泛开展预算目标对标工作，在深入分析研判国内外市场形势的基础上，充分参考国内外同行业企业的情况，制定既有挑战性、又有可实现性的预算目标。三是要强化预算管控的对标工作，加强对可控成本费用的对标管理，实现降本增效，提高盈利空间；加强对应收账款、存货、现金流量、投资回报等指标的对标管理，不断提高企业运行效率和运行质量。四是要积极推行与优秀企业的对标管理，选取国际、国内同行领先企业作为预算标杆，通过持续不断的对标推动企业做强做优，不断提升国际竞争力。

　　五、加强关键指标预算控制，努力提升企业运行质量。各中央企业在全面预算管理工作中，要以提高运营质量、努力为未来健康发展提供保障为目标，紧紧抓住企业生产经营各环节的关键性指标，从业务前端入手，加大管控力度，确保预算对各项生产经营活动的有效控制。一是加强成本费用预算控制。通过强化定额和对标管理，明确制订成本费用控制标准，落实成本费用管控责任，积极推动各预算单位改进生产流程、开展技术创新、采用集中招标采购等措施压缩可控费用，努力实现降本增效。二是加强投资项目预算控制。各中央企业在确定年度投资项目时要坚持效益优先和资金保障原则，严控亏损或低效投资，严控资金难以落实的投资，严控超越财务承受能力、过度依赖负债的投资。三是加强现金流量预算管理。结合企业面临的市场形势、创现能力等因素，合理确定赊销和库存规模，加强应收款项和存货的预算管控，加快资金周转，提升现金保障能力。四是加强债务规模与结构的预算管理。通过对预算资产负债率、带息负债比率等债务风险类指标设定合理的目标控制线等措施，严格控制债务规模过快增长；结合速动比率、流动负债比率等指标分析，优化债务结构，切实防范债务风险。

　　六、强化预算刚性约束，做好预算执行监控与分析工作。预算的执行与控制是全面预算管理的核心环节，是预算管理中授权与承诺的实现过程。各中央企业在预算管理工作中，一是要加强预算的刚性约束，上级预算管理单位正式下达的预算应具有严肃性，一般不得调整；企业确因市场经营环境、监管政策等发生重大变化导致预算编制基础和假设产生重要变化，或发生重大临时预算项目，或出现重大不可控因素等，可以申请调整预算，但必须履行相关的预算审批程序。二是要加强预算执行监控，预算管理部门要加强与各执行部门的沟通，动态监控预算执行情况，反馈预算执行的进度与效果，及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题；严格预算执行审批程序，严控预算外项目，预算管控应逐步由金额控制向项目控制转变。三是要加强预算执行分析，建立定期的预算执行分析制度及重大事项应急分析制度，并将预算分析的对象，横向分解到各业务流程，纵向深化到各预算责任中心，以提高分析的针对性和实效性；客观分析预算执行差异与原因，及时采取有效的应对措施，修正预算执行差异，防止出现预算编制和执行脱节现象；对于重大预算执行差异，企业应就此展开审慎的分析调查，认真查明原因，以保证预算目标的实现。四是加强预算执行情况总结，认真分析以前年度预算管理与执行中存在的经验与不足，充分发挥预算执行先进单位或先进业务板块的示范效应，不断改进预算管理机制，持续优化全面预算管理工作。

　　七、加强预算执行结果考核，实现预算闭环管理。预算执行结果考核是落实各预算责任主体权责的重要手段，是实现全面预算闭环管理、发挥全面预算管理价值创造功能的关键环节。一是要加强对预算执行结果的考核，建立预算考核制度，明确预算考核程序，确定预算考核指标，结合预算重要节点与关键环节定期开展预算考核工作，将考核贯通到每个预算责任主体，实现预算的闭环管理。二是要探索实行预算执行结果的非合理性偏差问责制，做到职责到位，责任到人，激发企业全员参与价值创造的积极性。三是要创新预算考核方式方法，结合企业实际探索建立行之有效的预算考核评价模型，提高预算执行结果考核的科学性，发挥预算考核对促进全面预算管理工作的作用。

　　八、大力推进信息化建设，保障全面预算管理顺利实施。当今时代科学技术飞速发展，企业经营环境复杂多变，内部管理要求不断提高。为有效应对内外环境的快速变化，充分发挥全面预算管理合理预测、提前防范、有效控制的功能，各中央企业要积极推动预算信息系统建设，充分利用信息化手段，规范预算管理流程，提高预算管理效用。一是要构建覆盖企业全部重点业务、连接各级子企业、体现中长期战略规划的全面预算管理信息系统，满足企业全面预算管理庞大的数据需求，促进企业发展战略的分解与落地。二是通过信息化手段固化预算管理流程，提高预算管理工作的效率和标准化水平，提高预算编制的科学性，执行的有效性。三是要加强预算信息化系统集成，将企业的会计核算系统、资金管理系统、人力资源管理系统和资源计划系统（ERP系统）等资源配置系统实现互联互通，满足多方面、多层次信息高度融合的要求。四是要充分利用预算管理信息系统的在线分析监测功能，及时追踪分析预算执行情况，不断调整修正生产经营行为，实现全面预算管理的事前、事中和事后全过程监控，为重大经营决策提供有效支撑。

　　国资委将进一步加强对中央企业全面预算管理工作的指导，检查全面预算管理工作推进情况，研究解决全面预算管理工作实施过程中存在的问题，推进中央企业全面预算管理工作再上新台阶。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十一月八 日

四川省达州市人民政府


达州市人民政府关于印发《达州市预防和查处土地违法行为工作责任暂行办法》的通知

达市府发〔2009〕18号


各县（市、区）人民政府，市级有关部门：

《达州市预防和查处土地违法行为工作责任暂行办法》已经市政府2009年第109次常务会议审定通过。现印发给你们，请认真遵照执行。







二○○九年七月三十一日





达州市预防和查处土地违法行为工作责任暂行办法



第一条 为建立健全预防和查处土地违法行为工作制度，进一步明确工作职责、协调机制，有效遏制土地违法行为，维护土地管理秩序，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城乡规划法》、《中华人民共和国行政监察法》、《行政机关公务员处分条例》、《国务院关于促进节约集约用地的通知》（国发〔2008〕3号）、《四川省土地监察条例》、国务院办公厅《关于严格执行有关农村集体建设用地法律和政策的通知》（国办发〔2007〕71号）和监察部、人力资源和社会保障部、国土资源部《违反土地管理规定行为处分办法》（监察部15号令）以及中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于金融促进节约集约用地的通知（银发〔2008〕214号）等有关法律、法规及政策的规定，结合达州市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市行政区域内预防和查处土地违法行为工作有关的单位及其工作人员。

第三条 市人民政府组织领导全市预防和查处土地违法行为工作，市国土资源局、市监察局会同市级有关部门按各自职责权限具体组织实施。

县（市、区）人民政府、乡镇人民政府主要领导为本行政区域预防和查处土地违法行为工作的第一责任人，分管领导为主要责任人。

街道办事处要积极宣传土地法律法规和有关政策，发现并及时报告辖区内的土地违法行为，协助配合有关部门查处土地违法行为。

相关职能部门、金融机构及公用企业依照本办法的规定，履行相应的预防和查处土地违法行为工作职责，其主要领导为主要责任人，分管领导和经办人员为直接责任人。

第四条 县（市、区）人民政府及其部门应切实加强土地管理，并将本行政区域内年度违法占用耕地面积占新增建设用地占用耕地总面积的比例控制在15%以内，并做好以下工作：

（一）定期听取相关部门报告，及时掌握本行政区域内违法用地、耕地保护形势及预防和查处土地违法行为工作的责任落实及责任追究情况。

（二）组织领导土地违法行为的查处工作，采取有效措施，保证相关部门依法查处因受到阻力而难以查处的案件；其中属城市、镇规划区的违法用地行为且无法采取改正措施消除对规划实施影响的，在接到相关部门报告后，15个工作日内组织限期拆除。

（三）消除隐患，防止土地违法案件造成恶劣影响或者其他严重后果。

（四）检查乡镇人民政府（街道办事处）预防、制止辖区内的土地违法行为。

第五条 乡镇人民政府应切实加强土地管理，严格保护耕地，乡镇人民政府（街道办事处）应做好以下工作：

（一）及时制止辖区内的土地违法行为，自发现违法行为之日起，2日内组织力量进行制止，同时上报县（市、区）国土资源管理部门。

（二）消除隐患，防止土地违法案件造成恶劣影响或者其他严重后果。

（三）配合国土资源管理部门、规划和建设部门查处辖区内的违法用地建设行为。

（四）配合国土资源管理部门开展土地动态巡查，建立土地监察信息网络，配备城市、乡镇规划区内的国土资源协管员（信息员）并支持其开展工作。

第六条 市和县（市、区）国土资源管理部门应做好以下预防和查处土地违法行为工作：

（一）建立向本级政府报告制度。会同同级监察机关定期向本级政府报告本辖区耕地保护、落实预防和查处土地违法行为责任的情况；重大案件和因受到阻力而难以查处的案件，必须在发现之日起3个工作日内向本级政府和上级国土资源管理部门报告。

（二）制止和查处土地违法行为。自发现违法行为之日起或接到相关告知后，5个工作日内予以核实，确属违法的，责令立即改正；符合立案标准的，2个工作日内立案查处。

（三）建立告知制度。查实违法用地事实后，按本办法的职责划定，告知相关政府、部门落实相应责任；其中属城市、镇规划区内的违法用地建设行为的，3个工作日内分别告知同级规划和建设部门和所在乡镇人民政府（街道办事处）。

（四）建立土地动态巡查责任制。市国土资源局负责全市动态巡查工作的监督和考核，县（市、区）国土资源局（分局）负责本辖区内土地动态巡查工作的组织和实施。

（五）根据需要可以邀请同级公安机关协助调查或参加案件讨论；对有证据证明涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，如果行为人可能逃匿或者销毁证据，在移送时一并告知受理案件机关。

市国土资源局会同市监察局对县（市、区）人民政府及其国土资源部门落实预防和查处土地违法行为工作责任的情况进行监督检查，提出纠正或整改意见，对纠正整改不力的，将情况上报市人民政府。

市国土资源局会同中国人民银行达州市中心支行、达州银监分局对市、县（市）金融机构落实预防和查处土地违法行为工作责任的情况进行监督检查，及时纠正违法违规行为。

第七条 市和县（市、区）规划和建设部门应做好以下预防和查处违法用地建设行为工作：

（一）制止和查处城市、镇规划区内的违法用地建设行为。自发现违法行为之日起或接到相关告知后，5个工作日内予以核实，确属违法的，责令停止建设；符合立案标准的，2个工作日内立案查处。无法采取改正措施消除对规划实施影响的，15个工作日内责令行为人限期拆除；

（二）建立告知制度。查实违法用地建设事实后，按本办法的职责划定，告知相关政府、部门落实相应责任。其中属城市、镇规划区外或乡、村庄规划区内的违法用地建设行为，3个工作日内告知同级国土资源管理部门和所在乡镇人民政府（街道办事处）。

（三）对未取得合法用地手续的建设项目，不得办理建设工程规划许可证和建筑工程施工许可证。在建设项目竣工验收工作中，没有国土资源管理部门的检查核验意见或者检查核验不合格的，不得通过竣工验收。

市规划和建设局会同市监察局对县（市、区）人民政府及其规划和建设部门履行规划管理职责的情况进行监督检查，提出纠正或整改意见，对纠正整改不力的，将情况上报市人民政府。

第八条 市和县（市、区）监察机关应做好以下预防和查处土地违法行为工作：

（一）建立向本级政府报告制度。会同同级国土资源管理部门，定期报告本辖区预防和查处土地违法行为工作责任落实和责任追究情况。

（二）建立土地违法案件督办制度。会同同级国土资源管理部门，对重大典型土地违法案件，实行联合督办。

（三）对土地违法案件中的责任人进行查处。国土资源管理部门查处的土地违法案件，依法应当给予处分，但本部门无权处理应属监察机关处理的，应当在作出行政处罚决定或者其他处理决定后１０日内将有关案件材料移送监察机关。监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知国土资源管理部门。

第九条 市和县（市、区）公安机关应做好以下预防和查处土地违法行为工作：

（一）及时受理涉嫌犯罪的土地违法案件。对国土资源管理部门移送的土地违法案件应自接收案件之日起3个工作日内，依法进行审查，作出立案或者不予立案决定，并书面告知国土资源管理部门。认为不予立案的，应当书面说明理由并同时退回案卷材料。对不属于本部门管辖的，应在24小时内转送有管辖权的部门，并书面告知国土资源管理部门。

（二）积极查处涉嫌犯罪的土地违法案件。

（三）及时制止并依法处理妨碍土地行政执法行为的案件。

第十条 对未取得用地手续的建设项目，发展改革部门不得办理项目审批、核准手续，规划和建设部门不得办理建设规划许可、施工许可证，房产部门不得办理房屋所有权登记手续。未依法办理农用地转用审批手续占用农用地设立企业的，工商部门不得登记。对已违规实施行政许可的，应及时予以撤销。

第十一条 对未取得用地手续的建设项目，金融机构不得发放贷款，供电、供水、供气等市政公用企业不得为违法用地及建设通电、通水、通气。

第十二条 未履行本办法确定的预防和查处土地违法行为职责，有下列行为之一的，依照《行政机关公务员处分条例》和《违反土地管理规定行为处分办法》等相关责任追究的规定给予处理：

（一）未履行本办法确定的预防和查处土地违法行为职责，情节轻微的，由市和县（市、区）国土资源、规划和建设部门报请本级政府、监察机关或者人事任免机关对相关责任单位及其责任人给予诫勉谈话、通报批评或取消评优资格；

（二）未履行本办法确定的预防和查处土地违法行为职责，情节较重应当承担纪律责任的，由人事任免机关或者监察机关按照《违反土地管理规定行为处分办法》的规定给予行政处分。

（三）未履行本办法确定的预防和查处土地违法行为职责，造成严重后果涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

市、县（市）金融机构违反本办法第十一条规定发放贷款的，银监部门要及时依法追究有关单位和人员的责任。

第十三条 本办法自2009年9月1日起施行，有效期两年。